Dauerfristverlängerung 2027: Antrag bis 10. Februar und Sondervorauszahlung

Wer monatlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgibt, hat jeden Monat nur bis zum 10. des Folgemonats Zeit. Mit der Dauerfristverlängerung bekommst du einen Monat mehr. Den Antrag für 2027 solltest du jetzt vorbereiten, denn für Monatszahler hängt daran eine Sondervorauszahlung, die bis zum 10. Februar fällig ist.

Was ist die Dauerfristverlängerung?

Grundsätzlich musst du die Umsatzsteuer-Voranmeldung bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums abgeben und die Steuer bis dahin zahlen (§ 18 Abs. 1 UStG). Auf Antrag verlängert das Finanzamt diese Frist um einen Monat (§ 46 UStDV). Die Verlängerung gilt für die Abgabe der Voranmeldung und für die Zahlung. Aus dem 10. Februar wird dann der 10. März, aus dem 10. März der 10. April und so weiter.

Der Vorteil liegt auf der Hand: Du hast mehr Zeit für Buchungen und Belegabgleich, und du zahlst die Steuer einen Monat später. Gerade wenn Belege spät eintreffen oder dein Steuerberater bzw. Buchhaltungsdienst die Zahlen erst nach dem Monatsabschluss aufbereitet, ist das ein echter Puffer.

Wer kann den Antrag stellen?

Die Dauerfristverlängerung steht jedem Unternehmer offen, der Voranmeldungen abgeben muss. Das gilt für Monats- wie für Quartalszahler. Ein Mindestumsatz ist nicht vorgeschrieben. Kleinunternehmer nach § 19 UStG, die keine Umsatzsteuer ausweisen und keine Voranmeldungen abgeben, brauchen sie nicht.

Die Sondervorauszahlung: 1/11 der Vorjahressteuer

Monatszahler müssen für die Verlängerung eine Sondervorauszahlung leisten (§ 47 UStDV). Sie beträgt ein Elftel der Summe der Vorauszahlungen des Vorjahres. Die Sondervorauszahlung ist eine Art Sicherheitsleistung für das Finanzamt, weil durch die Verlängerung immer ein Monat Steuer später eingeht.

Beispiel: Du hast 2026 insgesamt 22.000 Euro Umsatzsteuer-Vorauszahlungen geleistet. Die Sondervorauszahlung für 2027 beträgt 22.000 Euro geteilt durch 11, also 2.000 Euro.

• Fälligkeit: bis zum 10. Februar des Jahres, für das die Verlängerung gelten soll.
• Anmeldung: Du meldest die Sondervorauszahlung elektronisch über ELSTER an, üblicherweise zusammen mit dem Antrag.
• Verrechnung: Das Finanzamt rechnet die Sondervorauszahlung auf die Vorauszahlung für den letzten Voranmeldungszeitraum des Jahres an, also in der Regel bei der Dezember-Voranmeldung. Du bekommst das Geld nicht zusätzlich zurück, sondern verrechnest es zinslos.

Quartalszahler: keine Sondervorauszahlung

Gibst du nur vierteljährlich Voranmeldungen ab, entfällt die Sondervorauszahlung. Die Fristen verschieben sich auf den 10. Mai, 10. August, 10. November und 10. Februar. Der Antrag lohnt sich dann fast immer, weil er dich nichts kostet.

Antrag stellen: Frist und Weg

Den Antrag stellst du elektronisch über ELSTER (§ 48 UStDV). Er muss spätestens bis zum regulären Abgabetermin der ersten Voranmeldung eingehen, für die die Verlängerung gelten soll. Wer die Verlängerung ab Januar 2027 nutzen will und monatlich meldet, hat dafür bis zum 10. Februar 2027 Zeit. Quartalszahler mit Beginn im ersten Quartal haben bis zum 10. April Zeit.

Ein Antrag wirkt nicht rückwirkend. Reichst du ihn später ein, gilt die Verlängerung erst ab dem Zeitraum, dessen Frist du noch einhältst.

Wie lange gilt die Verlängerung?

Die Dauerfristverlängerung gilt, bis du sie widerrufst oder das Finanzamt sie zurücknimmt. Du musst sie also nicht jedes Jahr neu beantragen. Als Monatszahler berechnest und zahlst du die Sondervorauszahlung aber jedes Jahr neu, bis zum 10. Februar. Ändert sich dein Umsatz stark, passt du den Betrag an.

Einen ausdrücklichen Genehmigungsbescheid brauchst du in der Regel nicht abzuwarten. Ergeht kein ablehnender Bescheid, gilt der Antrag als genehmigt.

Gründer und Neuunternehmer

Hast du kein Vorjahr, kannst du die Sondervorauszahlung nicht aus echten Zahlen ableiten. Dann schätzt du die Umsatzsteuer des ersten Jahres und rechnest ein Elftel davon aus. Im Folgejahr gleichst du den Betrag mit den tatsächlichen Werten ab. Beachte, dass Gründer im Gründungsjahr und im Folgejahr ohnehin monatliche Voranmeldungen abgeben müssen (§ 18 Abs. 2 Satz 4 UStG).

Typische Fehler vermeiden

• Antrag vergessen: Ohne Antrag bleibt es bei der 10-Tage-Frist.
• Sondervorauszahlung nicht gezahlt: Das Finanzamt kann die Verlängerung widerrufen, und es drohen Säumniszuschläge von einem Prozent je angefangenem Monat (§ 240 AO).
• Verrechnung vergessen: Trage die Sondervorauszahlung in der Dezember-Voranmeldung ein, sonst zahlst du doppelt.
• Zahlungstermin falsch geplant: Fällt der 10. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, gilt der nächste Werktag.

Lohnt sich der Antrag?

Für die meisten Monatszahler ja. Du bindest durch die Sondervorauszahlung zwar einmalig Liquidität, bekommst sie aber bei der Dezember-Voranmeldung verrechnet und hast ab dann jeden Monat einen Monat mehr Zeit. Wenn du ohnehin einen festen Rhythmus mit deiner Buchhaltung hast, lässt sich die Voranmeldung sauber nach dem Monatsabschluss erstellen, statt sie unter Zeitdruck abzugeben. Bei uns lässt sich das gleich mit einplanen: Wir liefern dir die Zahlen pünktlich zum vereinbarten Termin.