Tankrabatt bis 31. Dezember 2026: Was Selbstständige buchen müssen

Seit dem 1. Oktober 2026 ist die Energiesteuer auf Benzin und Diesel befristet gesenkt, und zwar um 14,04 Cent je Liter. Inklusive Umsatzsteuer sind das rechnerisch rund 17 Cent. Für Selbstständige und Betriebe mit Fuhrpark stellt sich die Frage, was das für Vorsteuer, Betriebsausgaben und Fahrzeugkosten bedeutet. Wir fassen den Stand zusammen und zeigen, worauf du bei der Buchhaltung achten solltest.

Was wurde beschlossen?

Die Senkung der Energiesteuer ist Teil des Versicherungs-Sanierungs-Abwicklungs- und Aufsichtsänderungsgesetzes (VSAAG). Bundestag und Bundesrat haben das Gesetz am 25. September 2026 verabschiedet. Der sogenannte Tankrabatt gilt vom 1. Oktober bis zum 31. Dezember 2026. Der Bund und die Länder tragen die Entlastung von rund 2,5 Milliarden Euro je zur Hälfte.

Ein Antrag ist nicht nötig. Die niedrigere Steuer wirkt über den Preis an der Zapfsäule. Weil die Umsatzsteuer von 19 Prozent auf den Nettopreis aufgeschlagen wird, sinkt auch sie mit. Daraus ergeben sich die rund 17 Cent brutto je Liter, die oft genannt werden.

Kommt der Rabatt wirklich an der Zapfsäule an?

Das Gesetz senkt die Steuer, nicht den Preis. Der Endpreis hängt zusätzlich von Rohölpreis, Wettbewerb und den Entscheidungen der Anbieter ab. Eine Tankfüllung wird deshalb nicht automatisch exakt um 17 Cent je Liter günstiger. Wer es genau wissen will, vergleicht seine Tankpreise über mehrere Wochen zu ähnlichen Tageszeiten und Wochentagen mit den Preisen vor Oktober.

Buchhaltung: Was ändert sich für dich?

Rechtlich ändert sich nichts an den Regeln, nur die Beträge werden kleiner. Gebucht wird immer der Betrag, den du tatsächlich gezahlt hast und der auf dem Beleg steht.

• Betriebsausgaben: Die niedrigeren Tankkosten senken deinen Aufwand und verbessern deine Liquidität. Mehr zu tanken, nur weil der Preis niedriger ist, bringt keinen steuerlichen Vorteil.
• Vorsteuer: Der Vorsteuerabzug richtet sich nach der ausgewiesenen Umsatzsteuer auf der Rechnung. Sinkt der Rechnungsbetrag, sinkt in der Regel auch die Vorsteuer. Maßgeblich ist immer der Belegbetrag, keine eigene Berechnung.
• Kleinunternehmer: Ohne Vorsteuerabzug ist der Bruttobetrag Aufwand, soweit die Fahrt betrieblich veranlasst ist.
• Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen: Für sie ist die Umsatzsteuer kein Kostenfaktor. Der wirtschaftliche Vorteil liegt daher im Kern bei den rund 14 Cent Energiesteuer je Liter.

Pauschalen und Fahrzeugkosten

Eine Pauschale ändert sich durch den Tankrabatt nicht automatisch. Setzt du für betriebliche Fahrten mit dem privaten Pkw die Pauschale von 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer an, bleibt sie unverändert. Rechnest du mit den tatsächlichen Fahrzeugkosten, fließen die niedrigeren Tankkosten in die Berechnung ein. Bei der Fahrtenbuchmethode für Dienstwagen sinken die Gesamtkosten und damit der Kostenanteil je Kilometer. Die 1-Prozent-Regelung orientiert sich am Bruttolistenpreis und bleibt unberührt.

Belege und Tankkarten sauber führen

Ein Tankbeleg beweist nicht allein, dass die gesamte Füllung betrieblich war. Je nach Fahrzeugzuordnung und Methode brauchst du ein Fahrtenbuch, Reisekostenaufzeichnungen oder andere nachvollziehbare Unterlagen. Bei mehreren Fahrzeugen sollte jeder Tankvorgang eindeutig einem Fahrzeug zugeordnet sein.

1. Belege zeitnah erfassen: Datum, Betrag, Steuerangaben und leistendes Unternehmen müssen erkennbar sein.
2. Bei Tankkarten Einzeltransaktionen und Sammelrechnung abgleichen und prüfen, welcher Preis laut Vertrag gilt.
3. Elektronische Belege so speichern, dass Inhalt, Lesbarkeit und Buchungsbezug erhalten bleiben (GoBD).
4. Kilometerstände und Anlass der Fahrt dokumentieren, wenn du ein Fahrtenbuch führst.

Was gilt ab Januar 2027?

Der Tankrabatt endet planmäßig am 31. Dezember 2026. Die Bundesregierung will bis möglichst Anfang 2027 einen Mechanismus gegen außergewöhnliche Preisspitzen entwickeln. Wie dieser aussieht, ist nach den uns vorliegenden Berichten noch offen. Plane deshalb für das neue Jahr zunächst mit regulären Marktpreisen.

Wenn du unsicher bist, wie du Tankkarten, Fahrtenbuch oder Vorsteuer sauber buchst, helfen wir dir gern weiter. Mit einer geordneten Belegablage sparst du dir Rückfragen beim Jahresabschluss.

Häufige Fragen

Muss ich etwas beantragen, um vom Tankrabatt zu profitieren?

Nein. Die Senkung wirkt über den Preis an der Tankstelle. Du buchst einfach den tatsächlich gezahlten Betrag.

Ändert sich mein Vorsteuerabzug?

Der Abzug richtet sich nach der Umsatzsteuer auf dem Beleg. Weil der Nettopreis sinkt, fällt die ausgewiesene Umsatzsteuer meist geringer aus.

Gilt der Rabatt auch für Diesel?

Ja, die Entlastung betrifft Benzin und Diesel. Die genauen Cent-Beträge je Kraftstoffart ergeben sich aus dem Gesetz, der Endpreis an der Zapfsäule kann davon abweichen.